La réussite d’une entreprise repose en grande partie sur sa capacité à gérer et anticiper ses flux financiers. C’est ici qu’intervient le budget de trésorerie. Instrument essentiel dans la planification financière, il permet de suivre et d’évaluer les entrées et sorties d’argent au sein de votre organisation. Dans cet article, nous vous présenterons la définition, le contenu et la construction du budget de trésorerie.
Définition du budget de trésorerie
Le budget de trésorerie est un outil comptable qui permet aux entreprises de connaître la situation de leur trésorerie à court terme. Il met en lumière les flux monétaires entre l’entreprise et ses partenaires (clients, fournisseurs, État, etc.) sur une période donnée, généralement mensuelle.
Cet instrument a pour but d’aider les dirigeants d’entreprise à anticiper les besoins en liquidités et ainsi éviter les difficultés financières telles que les découverts bancaires ou les problèmes de solvabilité. Il permet également d’ajuster les dépenses en fonction des prévisions de recettes et d’assurer une meilleure rentabilité de l’activité.
Contenu du tableau de trésorerie
Le budget de trésorerie se compose de plusieurs éléments répartis en deux grandes catégories : les entrées de fonds et les sorties de fonds. Afin d’avoir une vision globale et précise de sa trésorerie, il est essentiel d’inclure tous les flux financiers susceptibles d’affecter le solde bancaire de l’entreprise.
Les entrées de fonds
Les entrées de fonds regroupent l’ensemble des flux qui génèrent des liquidités pour l’entreprise. Ces mouvements incluent notamment :
- Les encaissements issus des ventes ou prestations de services
- Les apports en capital des actionnaires
- Les subventions accordées par les organismes publics ou privés
- Les remboursements de prêts accordés à des tiers
- Les produits financiers issus de placements
Les sorties de fonds
Les sorties de fonds correspondent aux dépenses engagées par l’entreprise dans le cadre de son activité. On retrouve ici :
- Les décaissements liés aux achats de biens ou services
- Les frais de personnel (salaires, cotisations sociales, etc.)
- Les impôts, taxes et autres contributions obligatoires
- Les remboursements d’emprunts contractés
- Les dividendes versés aux actionnaires
- Les investissements réalisés pour le développement de l’activité
Une fois ces éléments pris en compte, il est possible de calculer le solde final de la trésorerie en soustrayant les sorties de fonds des entrées.
Construction et mise à jour du budget de trésorerie
Pour construire un budget de trésorerie fidèle à la réalité de l’entreprise, il est nécessaire de respecter certaines étapes :
Déterminer la période de suivi
La première étape consiste à définir la période sur laquelle le budget de trésorerie sera établi. Dans la plupart des cas, une estimation mensuelle convient parfaitement, mais vous pouvez également opter pour un suivi hebdomadaire ou trimestriel en fonction de vos besoins.
Rassembler les informations nécessaires
Il est primordial de disposer d’une base d’informations complète et fiable pour élaborer votre tableau de trésorerie. Vous devrez donc procéder à un inventaire exhaustif de tous les flux financiers concernant votre entreprise. Pour cela, n’hésitez pas à solliciter les différents services qui gèrent les entrées et sorties d’argent (comptabilité, ressources humaines, etc.).
Établir des prévisions réalistes
Dans l’élaboration du budget de trésorerie, il est important d’éviter les estimations trop optimistes ou trop pessimistes. Les prévisions doivent être basées sur des données concrètes et récentes. Il est ainsi recommandé de se baser sur les performances de l’entreprise lors des précédents exercices et d’ajuster les chiffres en tenant compte des évolutions prévues (nouveaux marchés, investissements, etc.).
Mettre régulièrement à jour le tableau de bord de trésorerie
Le budget de trésorerie doit faire l’objet d’une mise à jour fréquente, de préférence à chaque fin de mois. Cela permet de vérifier si les objectifs fixés sont atteints et, le cas échéant, d’identifier les ajustements nécessaires pour améliorer la situation financière de l’entreprise.
Le budget de trésorerie est un outil incontournable pour assurer la pérennité de votre entreprise
. Il vous permet d’anticiper les besoins en liquidités, d’éviter les difficultés financières et de prendre des décisions éclairées en matière de gestion. Pour tirer pleinement parti de cet instrument, il est primordial d’y consacrer du temps et des ressources afin de l’établir, le mettre à jour et l’analyser de manière régulière.
